Krypto-Steuer FAQ Deutschland

Bei privat gehaltenen Currency Token ist die Jahresfrist des § 23 EStG regelmäßig zentral. Ein Verkauf nach Ablauf dieser Frist fällt bei zutreffender privater Einordnung grundsätzlich nicht unter § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG. Sonderfälle müssen getrennt geprüft werden.

Der Gesamtgewinn aus sämtlichen privaten Veräußerungsgeschäften eines Kalenderjahres bleibt steuerfrei, wenn er weniger als 1.000 Euro beträgt. Das ist eine Freigrenze, kein Freibetrag; bei genau 1.000 Euro ist sie nicht erfüllt.

Vorrangig ist die Einzelbetrachtung. Das BMF beschreibt FIFO als mögliche Vereinfachungsannahme, wenn eine eindeutige Einzelzuordnung nicht möglich ist. Dabei ist insbesondere die walletbezogene Betrachtung zu beachten.

Dokumentiere Käufe, Verkäufe, Tauschvorgänge, Gebühren, Ein- und Auszahlungen sowie die Euro-Werte zum jeweiligen Zeitpunkt. Exporte der Börse und nachvollziehbare Belege sollten unverändert aufbewahrt werden.

Ein reiner Transfer eigener Kryptowerte zwischen eigenen Wallets ist grundsätzlich kein Verkauf. Er muss trotzdem dokumentiert werden, damit Anschaffungszeitpunkt, Anschaffungskosten und Identität der übertragenen Einheiten nachvollziehbar bleiben.

Ja, der Tausch einer Kryptowährung in eine andere kann eine Veräußerung darstellen. Der Euro-Marktwert im Tauschzeitpunkt ist zu dokumentieren; für die erhaltenen Einheiten beginnt grundsätzlich ein neuer Anschaffungsvorgang.

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften sind nicht beliebig mit Arbeitslohn oder Kapitalerträgen verrechenbar. § 23 EStG begrenzt die Verrechnung auf Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften; Rück- und Vortrag richten sich nach den gesetzlichen Regeln.

Staking-Rewards können bei Zufluss steuerlich relevant sein. Zusätzlich ist eine spätere Veräußerung der erhaltenen Token getrennt zu prüfen. Zuflusszeitpunkt, Euro-Wert, Gebühren und spätere Verwendung sollten vollständig dokumentiert werden.

Erträge aus Lending können steuerlich relevant sein. Vertragsgestaltung, Zufluss, Art des Ertrags und spätere Veräußerungen sind getrennt zu prüfen. Pauschale Aussagen passen nicht zu jedem Lending-Modell.

Mining kann je nach Umfang, Organisation und Gewinnerzielungsabsicht gewerblich sein. Einnahmen, Betriebsausgaben, Hardware, Stromkosten und Veräußerungen sollten getrennt dokumentiert und bei komplexen Fällen fachlich geprüft werden.

Private Veräußerungsgeschäfte werden regelmäßig im Bereich der sonstigen Einkünfte erklärt. Staking, Lending oder Mining können anders einzuordnen sein. Maßgeblich ist der konkrete Sachverhalt, nicht allein die verwendete Plattform.

Sichere Transaktions-IDs, Börsenexporte, Wallet-Adressen, Zeitpunkte, Mengen, Euro-Kurse, Gebühren und Belege zu Transfers. Die Historie sollte Käufe, Verkäufe, Tauschvorgänge und Erträge lückenlos verbinden.

Der kostenlose Rechner überschlägt Gewinn oder Verlust, Gebühren, Haltedauer und FIFO-Szenarien. Er ist eine allgemeine Rechenhilfe, kein vollständiger Steuerreport und keine individuelle Steuerberatung.